Ein geldwerter Vorteil entsteht, wenn ein Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber Leistungen erhält, die über das normale Gehalt hinausgehen. Diese können in verschiedenster Form auftreten, etwa als Dienstwagen, der auch privat genutzt werden darf, als verbilligte Mahlzeiten in der Firmenkantine oder als Wohnungsüberlassung zu günstigen Konditionen. Solche Vorteile gelten als Teil des Arbeitsentgelts und sind grundsätzlich steuer- und sozialversicherungspflichtig.
Berechnung des geldwerten Vorteils
- Dienstwagen zur Privatnutzung:
Hier wird der geldwerte Vorteil häufig nach der sogenannten 1%-Regelung berechnet. Dabei wird monatlich 1% des Listenpreises des Fahrzeugs zum Zeitpunkt der Erstzulassung als geldwerter Vorteil angerechnet. - Vergünstigte Mahlzeiten:
Wenn der Arbeitgeber Mahlzeiten unterhalb des amtlichen Sachbezugswerts anbietet, ergibt sich der geldwerte Vorteil aus der Differenz zwischen dem tatsächlich gezahlten Preis und dem Sachbezugswert. - Überlassene Wohnungen:
Bei der verbilligten Überlassung einer Wohnung wird die Differenz zwischen dem üblichen Mietpreis am Ort und dem vom Arbeitnehmer gezahlten Mietbetrag als geldwerter Vorteil verrechnet.
Steuerliche Behandlung von geldwerten Vorteilen
- Pauschalversteuerung: Unter bestimmten Voraussetzungen können geldwerte Vorteile pauschal versteuert werden. Das bedeutet, der Arbeitgeber trägt die Steuerlast und der Arbeitnehmer profitiert von einem vereinfachten Verfahren.
- Eintragung auf der Lohnsteuerkarte: Geldwerte Vorteile müssen in der Regel auf der Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitnehmers vermerkt und entsprechend versteuert werden.
Herausforderungen und Beachtenswertes
- Ermittlung des realen Wertes: Die korrekte Bewertung des geldwerten Vorteils ist essenziell, um steuerliche Nachteile zu vermeiden. Es kann komplex werden, den realen Wert einiger Vorteile zu ermitteln, besonders bei nicht direkt monetär bewertbaren Leistungen.
- Änderungen im Steuerrecht: Steuergesetze können sich ändern, und was heute als vorteilhaft gilt, kann morgen bereits anders beurteilt werden. Es ist wichtig, aktuelle Regelungen und deren Anwendungen zu kennen und zu beachten.
Geldwerte Vorteile sind ein beliebtes Mittel zur Mitarbeitermotivation und können erhebliche finanzielle Auswirkungen haben. Sie korrekt zu bewerten und zu versteuern, ist entscheidend, um rechtliche und finanzielle Konsequenzen zu vermeiden. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sollten sich der steuerlichen Regeln bewusst sein und diese sorgfältig anwenden.